驴Un poco de contexto a las medidas del SII? 馃

El Servicio de Impuestos Internos (SII) ha implementado una serie de medidas desde 2017 para prevenir y controlar el comportamiento tributario agresivo. Estas acciones han resultado en la evitaci贸n del uso indebido de cr茅ditos de IVA por un total de $186 mil millones entre enero de 2023 y abril de 2024. Las medidas incluyen desde la prevenci贸n hasta la aplicaci贸n de querellas en casos de mayor relevancia que ponen en riesgo el sistema tributario.

驴Qu茅 son las medidas del SII? 馃洜锔

Las medidas tomadas por el SII incluyen el bloqueo temporal o la restricci贸n de la posibilidad de emitir documentos tributarios en l铆nea para aquellos contribuyentes que han utilizado facturas falsas asociadas a operaciones ficticias. Esta estrategia es crucial para evitar que se reduzca indebidamente el monto de los impuestos que deben pagar los contribuyentes.

El enfoque del SII se basa en detectar a los contribuyentes que, por ejemplo, utilizan facturas falsas para rebajar de manera indebida el pago de sus impuestos. Para estos casos, se aplica una restricci贸n temporal que obliga al contribuyente a acercarse a una oficina del SII para aclarar su situaci贸n y levantar la restricci贸n. Entre enero de 2023 y abril de 2024, el SII impidi贸 la emisi贸n de 1.246.642 documentos tributarios.

驴Y los resultados de la estrategia?馃捁

La Subdirectora de Fiscalizaci贸n del SII, Carolina Saravia, explic贸 que el modelo de acci贸n considera la detecci贸n de relaciones, comportamientos similares y anomal铆as respecto a contribuyentes de un mismo segmento. Este enfoque permite generar restricciones autom谩ticas para la emisi贸n de facturas electr贸nicas a quienes presentan estos riesgos, siempre dentro del marco que establece la ley, que impide el bloqueo total. Con estas acciones, el objetivo es minimizar al m谩ximo el da帽o que el comportamiento tributario agresivo causa a la recaudaci贸n fiscal.

En 2023, el SII detect贸 14.673 emisores agresivos y 56.729 receptores de documentos falsos. Aunque estos n煤meros representan solo un 1,67% del total de emisores y un 0,45% del total de receptores de documentos tributarios electr贸nicos, el impacto potencial en el sistema tributario es significativo, por lo que se trata de una prioridad para el SII.

驴Ahora hay m谩s control? 馃敀

Desde 2017, el SII ha implementado una estrategia de monitoreo y control a los contribuyentes con comportamiento tributario agresivo. En una primera etapa, esta estrategia incluye acciones preventivas como el bloqueo o restricci贸n de la emisi贸n de documentos tributarios electr贸nicos en l铆nea para aquellos con patrones de comportamiento relacionados con la emisi贸n o recepci贸n de documentos tributarios ideol贸gicamente falsos o con la solicitud indebida de devoluci贸n del cr茅dito fiscal de IVA.

Estos contribuyentes son identificados mediante una observaci贸n en los sistemas del SII que les impide emitir sus documentos tributarios a trav茅s de la p谩gina del Servicio. Deben acudir a las oficinas del SII para solucionar su situaci贸n y levantar la restricci贸n si corresponde. Es importante se帽alar que la legislaci贸n actual permite la libertad de realizar actividades comerciales, por lo que el SII no puede bloquear totalmente la emisi贸n de documentos tributarios.

En promedio, durante 2023, se aplicaron anotaciones asociadas al comportamiento tributario agresivo a 14.673 contribuyentes. De ellos, solo el 16% (2.709 contribuyentes) acudieron a las oficinas del SII para aclarar su situaci贸n, lo que demuestra la efectividad de los an谩lisis del SII.

Revisi贸n y an谩lisis 馃攳

En una segunda etapa, cuando se confirma la sospecha de comportamiento agresivo, el SII inicia diversos procesos de revisi贸n, priorizando auditor铆as a aquellos que utilizan el cr茅dito fiscal de IVA de manera indebida. Desde 2019 hasta abril de 2024, el SII ha finalizado 20.642 procesos de fiscalizaci贸n a emisores y, principalmente, a receptores de facturas falsas y usuarios de cr茅dito fiscal de IVA indebido. Estos procesos han permitido un rendimiento por diferencias de impuestos de m谩s de $120.198 millones.

La Subdirectora de Fiscalizaci贸n enfatiz贸 que en los 煤ltimos dos a帽os, el SII ha reforzado este trabajo mediante la aplicaci贸n de su Modelo Integrado de Cumplimiento Tributario. Este modelo fortalece los an谩lisis y aplica acciones proporcionales al nivel de riesgo de incumplimiento. Cuando estas acciones no son suficientes para evitar el da帽o, se coordinan con la Subdirecci贸n Jur铆dica para presentar querellas o denuncias contra los responsables, asegurando que estos delitos se sancionen adecuadamente.

驴Contribuyentes agresivos y su impacto? 馃毃

Para el SII, los contribuyentes con comportamiento tributario agresivo son aquellos que inician actividades afectas a IVA con el fin de emitir facturas simulando operaciones reales. Esto permite al receptor del documento utilizar el cr茅dito fiscal para rebajar el impuesto determinado, ocasionando un detrimento en las arcas fiscales.

El SII ha implementado diversas acciones para controlar este tipo de comportamiento, destacando el uso de an谩lisis de datos para detectar relaciones y comportamientos similares, la identificaci贸n de redes de contribuyentes y la restricci贸n autom谩tica de la emisi贸n de facturas electr贸nicas a quienes presentan riesgos. Adem谩s, se realizan procesos de auditor铆a y cruces autom谩ticos de declaraciones de impuestos para detectar y corregir el uso indebido de cr茅ditos fiscales.

En los casos m谩s complejos, el SII deriva los casos para iniciar procedimientos de recopilaci贸n de antecedentes y evaluar la activaci贸n de acciones legales ante la justicia penal o los Tribunales Tributarios y Aduaneros.

Conclusi贸n 馃弫

La estrategia del SII contra el comportamiento tributario agresivo ha demostrado ser efectiva, protegiendo las arcas fiscales y asegurando la justicia tributaria. Estas acciones no solo previenen el fraude, sino que tambi茅n fomentan un entorno de cumplimiento y transparencia en el sistema tributario chileno.

Necesito聽evaluar y monitorear el riesgo 24/7 de:

Volver al BLOG